公司变更股权的税种有：印花税、个人所得税（转让方为自然人时）、企业所得税（转让方为企业时），非上市公司股权转让通常不涉及增值税，以下由广西意昂2财税提供具体税种、计算与缴纳方式。

       一、税种及计算方式

       1.印花税

       税目为 “产权转移书据”，转让方和受让方均需缴纳，税率为合同金额的万分之五，小微企业可享受减半征收。计算公式：应缴税额 = 股权转让合同金额 ×0.05%。

       2.个人所得税（自然人股东转让）

       按 “财产转让所得” 缴纳，税率 20%，无收益则无需缴纳。计算公式：应缴税额 =（股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用）×20%。合理费用包括印花税、评估费、中介费等。

       3.企业所得税（法人股东转让）

       股权转让所得并入企业年度应纳税所得额统一核算，一般税率 25%，小型微利企业、高新技术企业等有优惠税率。计算公式：应缴税额 =（股权转让收入 - 股权成本 - 合理费用）× 企业适用税率。转让所得可弥补企业以前年度亏损。

       4.特殊情况

       非居民企业转让境内企业股权，通常按 10% 缴纳预提所得税，有税收协定的按协定执行，由支付方代扣代缴。

       个人与企业转让非上市公司股权，均无需缴纳增值税；转让上市公司股权，个人暂免增值税，企业可能涉及增值税。

       二、缴税流程

       1.准备资料：股权转让合同、股权原值凭证、股东会决议、章程修正案、资产负债表、评估报告等。

       2.申报与缴纳

       印花税：签订合同后，转让方和受让方按规定自行申报缴纳，可在电子税务局或办税服务厅办理。

       个人所得税：转让方为纳税义务人，受让方为代扣代缴义务人。在股权转让合同生效且完成股权变更登记后 30 日内，受让方代扣税款并向主管税务机关申报缴纳，提交《个人所得税自行纳税申报表》及相关资料。

       企业所得税：企业股东在年度汇算清缴（次年 5 月 31 日前）时，将股权转让所得并入企业应纳税所得额统一申报缴纳，可在电子税务局完成申报。

       3.股权变更登记：完成纳税申报后，携带完税证明等资料到市场监督管理部门办理股权变更登记。

       三、关键注意事项

       1.税务机关会对明显偏低且无正当理由的股权转让收入，有权按净资产核定法等核定，避免通过平价、低价转让规避税负。

       2.个人转让股权未按时申报缴纳个税，或受让方未履行代扣代缴义务，可能面临补缴税款、滞纳金和罚款。

       3.企业转让股权时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

       对于实缴的和认缴企业的股权变更也有许多区别，想要了解相关问题，请关注广西南宁知名记账报税公司——广西意昂2财税管理集团。

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